bankacılık sisteminde kontrol ve denetimi sağlayan iç sistemlerin 3 ayağından birisidir.
2001 bankacılık kriziyle bankacılık sisteminin yediği ağır darbe sonrasında, denetim ve kontrol mekanizmalarının geliştirilmesi ve yeniden düzenlenmesi gereği açıkça ortaya çıkmıştır. bu kapsamda, hazırlanan yeni bankacılık kanunuyla bankalardaki denetim sistemi içine teftiş kuruluna ek olarak iç kontrol merkezi de eklenmiş ve böylece kontrol ve denetimin artırılması hedeflenmiştir.
bankalarda iç kontrol sistemi 5411 sayılı bankacılık kanununun 23, 24 ve 29. maddelerine göre kurulur ve 30. maddesinde belirtilen faaliyetleri yerine getirir. bu maddelere dayanılarak hazırlanan "bankaların iç sistemleri hakkında yönetmelik"e göre de iç kontrol sisteminin tüm ayrıntıları düzenlenmiştir. bu yönetmeliğin 14. maddesine göre bankalarda iç kontrol faaliyetleri asgari olarak şu kontrolleri kapsamalıdır:
a) faaliyetlerin icrasına yönelik işlemlerin kontrolü,
b) iletişim kanalları ile bilgi sistemlerinin ve finansal raporlama sisteminin kontrolü,
c) uyum kontrolleri.
